什么是长期现金流量?

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什么是长期现金流量?

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术语定义

长期现金流量(CashFlow)管理是现代企业理财活动的一项重要职能,建立完善的现金流量管理体系,是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额(又称净现金流量)。现金流量一般以计息周期(年、季、月等)为时间量的单位,用现金流量图或现金流量表来表示。

计价原则

按照会计惯例,长期投资项目所涉及的资产项目必须以历史成本作为计价基础。这些资产一经入账,不论其市价是否发生变动,一般不调整其账面价值。由于采用了历史成本计价原则,固定资产、尤其是房地产方面的投资,在物价水平不断上涨的时期里,可能会形成一定的账外效益(即固定资产增值)。特别是投资期限较长的项目,到项目终结时,厂房楼馆尽管已经提完了折旧,但其市场价值可能仍然很大,甚至接近于或超过其历史成本。在测算长期投资项目的现金流量时,这些固定资产可望带来的账外效益也必须予以考虑。具体处理方法有两种:其一,参照房地产价格的上涨指数,逐年估算厂房楼馆的增值额,并将之视同一项现金流入量;其二,根据房地产行情,约略估计厂房楼馆在整个投资期限内可望形成的增值总额,据此作为投资项目终结时可望收回的固定资产投资额。

流量测算

通货膨胀是经常困扰着企业的不容忽视的问题。通货膨胀对长期投资项目的现金流量将产生既有利又不利的影响。有利的影响是导致在厂房楼馆和其他建筑物方面的投资发生增值;不利影响是导致直接材料、人工成本和其他经营费用的上升,从而增加企业的现金流出量。如果物价上涨幅度较大,测算现金流量时可按预计的物价指数,乘以各项现金流量,据以反映通货膨胀对投资经济效益的影响。当然,亦可根据材料、人工和其他费用上涨幅度的不同假设,采用敏感性分析,以便较为全面和系统地反映长期投资经济效益受通货膨胀的影响程度。

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